第一章 总 则
第一条为了进一步规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据《高等学校财务制度》、《陕西省会计管理条例》、《陕西省高等学校财务管理办法》、《延安大学章程》及《延安大学落实“三重一大”决策制度的实施办法》等有关法律制度和政策规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条学校财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系；实施科学化、精细化、专业化管理，推动“阳光”财务。
第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，合理安排支出，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险；发挥基础保障和引导调控作用，提高质量效益，推动学校内涵式发展。
第四条学校财务管理主要包括：财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务分析、财务监督和风险控制等。
第二章 财务管理体制
第五条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
第六条学校财务工作实行中国共产党延安大学委员会（以下简称学校党委）领导下的校长负责制。
学校党委按照《延安大学落实“三重一大”决策制度的实施办法》对学校重大项目的安排和大额度资金的使用进行集体决策。
校长全面履行财务工作的领导责任和经济责任，严格遵守和落实各项规章制度，对学校会计资料的真实性、完整性负责。
总会计师协助校长管理学校财务工作，参与学校规划建设、事业发展和经济政策等事项的研究决策，对学校财务和资产管理机构负责人的任免和考核提出意见，承担相应的领导和管理责任。
第七条学校设立由校长负责，总会计师及学校其他有关领导和部门负责人、教职工代表及相关专家参与的财经工作领导小组，负责审议研究学校重大经济事项，为学校领导决策提供审查意见。
第八条财务处作为学校一级财务机构，在校长和总会计师的领导下，统一管理学校财务工作。
财务处应当根据事业发展规划和财务管理的需要，建立健全机构内部科室设置，对预算管理、会计核算、资金管理、收费管理、档案管理等不相容岗位进行分离，形成相对独立和相互制衡的管理体制。
学校所属非独立法人单位不得单独设置财务机构和会计账薄。所属校友会、基金会、工会等独立法人单位的财务机构负责人的聘用，应当由学校财务处会同有关部门提出意见。
第九条学校财务处应当配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘，应当由财务处会同有关部门办理。财务处负责人应当具备法律法规所规定的条件。
财务人员数量根据在校生人数和收支规模，以及财务工作的需要，足额配置。支持和鼓励财会人员通过多种方式参加学习培训，提高专业水平。建立与学校事业发展相适应的高水平财务管理梯队。
第十条学校按照数字化校园建设规划，全面推进财务信息化工作。建立财务和资产信息基础数据库，逐步实现会计核算、教育收费、学生资助、资产管理、科研管理、教务管理、校园一卡通等系统与相关管理信息系统和公共服务平台的衔接共享，促进学校资源管理有机共享。
第十一条学校财务工作的上级行政主管部门为陕西省教育厅。
第三章 预算管理
第十二条学校严格实行预算管理。
学校预算是指根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十三条学校预算的编制分为部门预算编制和学校年度综合财务预算编制。
部门预算编制是指学校根据财政部门和主管部门下达的年度预算控制数进行编制，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行的预算，即小口径预算。
学校年度综合财务预算编制是指在批复的小口径预算的基础上，结合学校的综合财力可能，编制的校内综合财务收支预算，即全口径预算。
第十四条学校预算的编制实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
定额和定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。
第十五条学校预算编制严格遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当全面真实，积极稳妥；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约，优先支持学校内涵式发展，稳步提高教学、科研、管理等各项活动的基本运转保障水平，努力降低行政运行成本，适度控制并合理安排基本建设投资。
第十六条学校预算编制结合中长期财务收支计划，参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，按照事业单位预算编制的要求编制年度预算方案。
学校年度预算方案保持总体收支平衡，不得编制赤字预算。
第十七条财务处负责学校预算的编制工作，提出预算建议方案，提交学校财经工作领导小组审核，经学校党委会及校长办公会集体审议通过等法定程序后下达执行。
第十八条预算批复下达后，各部门应当严格执行审批的预算方案，按照预算确定的项目、标准、范围、额度和时间安排支出，确保预算执行进度和质量。
禁止无预算、超预算安排项目，非经规定程序不得变更已经批准的预算，任何部门和个人无权减收增支。原则上，9月份以前不对本年度预算进行调整，确因不可抗拒或不可预见因素，需要调整的项目，均以专项报告形式上报学校，根据《延安大学落实“三重一大”决策制度的实施办法》及相关财务规章制度的规定程序，经学校财经工作领导小组会议、校长办公会及党委会审议批准后方可调整下达执行，切实维护预算的法定性和严肃性。
第十九条建立和完善校内预算绩效评价制度，加大预算执行监管、过程控制、结果追踪、绩效评价的力度，将其与以后年度的预算安排相挂钩，以促进预算的执行。
第二十条决算是指根据预算执行结果编制的年度报告。包括部门决算报告和学校年度综合财务决算报告。
学校年度决算应当按照规定编制，部门决算报告由主管部门审核汇总后报财政部门审批，学校年度综合财务决算报告按法定程序审议。
财务处要规范决算管理工作，加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确和完整。
第二十一条学校的预算和决算编制情况，要按照上级主管部门的有关要求，及时进行公开，将“阳光”财务落到实处。
第四章 收入管理
第二十二条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第二十三条学校收入包括：
（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：
1、财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。
2、财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。
3、财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。
（二）事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：
1、教育事业收入，即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。
按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入教育事业收入。
2、科研事业收入，即学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。
（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（四）附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
（五）经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
有关部门要进一步整合学校的现有资源，深入挖掘资源的潜在价值，充分利用政治、经济、文化、校友等资源优势和社会影响，依法多渠道筹集资金，扩大学校收入来源。
第二十四条组织收入应当合法合规。各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围；服务收费和代收费项目应当履行审批程序，在校内进行公示，使用合法票据；校内各项收费及其票据应当由财务处统一管理；各项收入应当全部纳入学校预算，统一账户核算，统一财务管理，不得设立“账外账”和“小金库”。
第二十五条严格执行“收支两条线”的规定，对应上缴的资金，按照有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十六条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。
第二十七条学校支出包括：
（一）事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。
1、基本支出：即学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。
2、项目支出：即学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
（二）经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入相配比。
（三）对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。
第二十八条所有支出一律纳入学校预算，严禁无预算、超预算安排支出。
第二十九条学校的各项支出必须严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家和上级主管部门有关财务规章制度没有统一规定的，按照学校内部制定的相关规章制度确定。
第三十条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门和主管部门报送专项资金使用情况。项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门以及其他相关部门的检查、验收。
第三十一条严格执行国库集中支付制度；按照国家规定实施招投标；以财政性资金购置纳入政府采购范围的资产，依法实施政府采购。
第三十二条努力节约开支，构建节约型校园；加强支出管理，不得虚列虚报；实施校内支出绩效评价制度，提高资金的使用效益。
第三十三条依法加强对各类票据的管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
第六章 结转和结余管理
第三十四条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。
结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第三十五条学校财政拨款结转和结余资金的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。
第三十六条学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照不高于40%的比例提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第三十七条财务处要加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用。年度支出不得超出基金规模。
第三十八条财务处在年度终了前对本年度财务收支活动进行清理、核对、结算，及时确认收入和支出，结出结转结余金额，确保会计资料的真实和完整。
第七章 专用基金管理
第三十九条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
第四十条专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第四十一条专用基金包括：
（一）职工福利基金，即从非财政拨款结余提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
（二）学生奖助基金，指按照国家有关规定，按照教育事业收入的6%提取，在事业支出的相关科目中列支，用于在校学生学费减免、国家助学贷款风险补偿、学校学生食堂补助、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。
（三）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。
第四十二条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章 资产管理
第四十三条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第四十四条学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第四十五条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
财务处应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，明确经管人员的岗位职责，严格按照国家规定办理结算。对应收及预付款项应当及时清理，按期结算，不得长期挂账；对部门或个人无正当理由占用超过一年的应收及预付款项，有权拒绝该部门或个人的借款和报销；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。要会同国有资产管理处对存货进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时进行账务处理。
第四十六条学校银行账户的开设、撤销、变更等事项应当经过主管部门审核后报财政部门审批。学校所有银行账户由财务处统一管理。学校财务处以外的其他任何部门和个人不得以学校名义擅自开设银行账户。学校不得出租、出借或转让银行账户。银行账户的使用情况按照要求定期向主管部门报送，接受监督检查。
第四十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。固定资产明细目录按照教育部报财政部备案标准执行。
购置固定资产应当足额落实资金来源，纳入预算管理，并按照有关规定履行相应的审批程序。
第四十八条国有资产管理处应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按照规定进行账务处理。
第四十九条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。
第五十条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照有关规定由法定评估机构进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第五十一条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家规定可以对外投资的，须经财经工作领导小组审核，学校党委会及校长办公会集体研究决定，并履行有关审批手续。应当明确学校相关责任部门和人员，任何部门和人员非经学校授权，一律不得以学校的名义签订对外投资及合作协议，确保对外投资的安全和效益。
学校不得使用财政拨款及其结余资金进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券、房地产及其他风险性投资。
学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家规定进行资产评估，合理确定资产价值。
第五十二条学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格按照规定范围和标准，履行相关审批程序。
学校出租出借资产、非经营性资产转化为经营性资产、项目收购、校园周边开发等事项应当符合城市规划和有关法律规定，须经财经领导小组审核，学校党委会及校长办公会集体研究决定，在校内予以公示，并履行有关审批手续。
第五十三条学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。
学校资产处置收入应当按照非税收入有关规定执行。
第五十四条国有资产管理处负责建立健全资产管理相关制度，加强资产全程、动态管理；按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，结合存量、结构、效用和状态，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。并按照规定对占有使用的资产状况定期向主管部门作出报告。
第九章 负债管理
第五十五条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第五十六条学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。
应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。
应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。
第五十七条对不同性质的负债要分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第五十八条建立健全债务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，借入款项应当经过上级行政主管部门审核后，报省人民政府批准。
第五十九条学校不得为任何组织（包括所属独立法人单位）或个人的经济活动提供担保和贷款抵押，不得擅自实施融资租赁和回购等方式举借债务，不得违反规定向社会单位和校内职工借款（集资）。
第十章 财务报告和财务分析
第六十条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。财务报告分为月报、季报和年报。
第六十一条财务处按照相关要求，及时向上级主管部门和财政部门等外部报表使用者提供财务报告。
根据学校财务运行状况及工作需要，向学校内部报表使用者提供相关财务报告。
第六十二条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。财务处应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析具体指标，开展财务分析工作，为学校领导决策提供参考依据。
第六十三条财务分析基本指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标（财务分析指标见附表）。财务处可以根据实际需要，增加财务分析指标。
第十一章 财务监督和风险控制
第六十四条学校财务监督和风险控制的主要内容包括：
（一）贯彻执行国家财经法律制度和有关政策规定的情况；
（二）重大经济决策、重大投（融）资项目安排、大额度资金运作情况；
（三）预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；
（四）各项收入和支出的合法性、合规性；
（五）结转和结余的管理情况；
（六）资产管理的规范性、有效性；
（七）负债的合规性和风险程度；
（八）经济活动内部风险控制的规范性、有效性；
（九）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。
第六十五条学校财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
第六十六条学校按照国家规定和学校管理层级实施经济责任制，对经济活动全程进行财务监督，严格落实责任追究制度。
第六十七条学校应当建立经济活动风险定期评估检查机制，建立健全内部控制制度及财务信息披露制度，依法公开财务信息。
第六十八条学校聘请法律顾问，对学校经济合同进行合法合规审查，维护学校利益。凡涉及500万元以上的对外经济合同的签订，除经财经领导小组审核，学校党委会及校长办公会集体研究审议批准，决策事项按规定在校内予以公开外，还应当报告主管部门备案后方可实施。
第六十九条学校应当建立以学校经济决策、预决算、财务收支、资产管理、内部控制制度和重大专项、工程建设、重大采购项目等为重点审计内容的年度审计制度，并对学校所属独立法人单位进行年度经济责任审计。
第七十条学校依法接受主管部门和财政、审计等相关部门的监督。
第七十一条学校支持财务人员依法行使财务监督权。财务人员有权按《会计法》以及其他有关规定行使财务监督权，可根据实际情况对不同的经济活动实施不同的监督方式，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见或向上级和其他有关部门反映。
学校对依法履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，应当给予表彰或奖励。
第十二章 附 则
第七十二条学校基本建设投资财务管理，应当执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
学校所属校友会、基金会、工会等独立法人单位的财务管理，按照国家有关规定执行。
第七十三条本办法自发文之日起执行，由财务处负责解释。原延大发【2003】41号《延安大学财务管理办法》同时废止。
